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LAQC的税务意义

[日期:2008-08-12] 来源:国税局  作者:P.A.S 会计行 [字体: ]

 

大多数从事生意经营的人无不梦想着像比尔.盖茨那样成功地经商,但是偏偏天意弄人,通货膨胀、油价疯涨、房贷利率高居不下,整个新西兰,特别是房产市场都处在经济衰退期,尽管今年7月份,储备银行行长Allen Bollard宣布下调官方贴现率0.25个百分点,以遏制不断下滑的经济趋势,但是一时之间也无力回天,于是大部分生意人都在勒紧裤带过日子,也不乏陷入亏损的人士。然而亏损也不一定就是坏事,有时候也能达到意想不到的好处,关键在于怎样运用合理的经营模式。本期文章我们向创业和投资人士简单介绍如何建立LAQCLoss-attributing qualifying company)以达到退税的效果。

我们先从有限责任公司(Limited company)说起,大家知道,有限责任公司是独立的法律实体(legal entity),也就是说公司的财产与业主的财产完全分开,公司的帐面可以出现盈亏现象,而且公司的盈亏由公司自行承担,与业主个人财产不发生任何直接关系。而LAQC作为有限责任公司中的一种独特形式,有其特别之处,也就是LAQC的帐面不能出现亏损的现象,如果出现亏损现象,公司必须按股份比例把亏损分配给股东。这样的话,股东可以用这一部分亏损抵扣个人收入所得,从而有效的降低收入税,进而有可能免去上缴预缴税的麻烦,也可能申请退回一部分工资税(PAYE)。比如,李小姐购买了一处投资房,并且建立在LAQC名下,她的年薪为$80000,所缴工资税大概为$22470,然而因为受整个房市不景气的影响,投资房当年出现$10,000的亏损,于是这部分亏损必须转到个人名下,李小姐的全年总收入实为$70,000$80,000-$10,000),应缴税为$18,570,因为已经上缴的工资税为$22,470,于是她可以得到$3900的退税。

LAQC除了能达到个人退税的目的以外,在买卖公司房产获得收益(Capital gain)的情况下也不需要缴税。另外,公司分配给股东的非现金红利(Non-cash dividend)可以当作员工福利。LAQC的退税效果不言自明,尤其适用于高风险、高回报但前期回报率不高的行业,比如电影业、建筑业、制药业、房地产投资等等,然而要申请成为LAQC的公司,必须满足以下所有条件:

1, 不能是外国公司。

2, 不能多于5个股东。

3, 董事长和所有的股东必须一致赞同将公司成立为LAQC

4, 所有股东对任何公司未上缴的收入所得税付个人责任。

5, 所有的股票代表同样的权利。

大体上,申请LAQC公司与申请一般公司的程序差不多。您可以直接在专门注册公司的网站上申请(www.companies.govt.nz ),也可以找专业的代理人帮助申请。您需要提供一个具体的地址,这也可以是您现在的住址,并且已经同意在公司里担任董事长或者股东的角色。之后您会收到公司组建证书(Certificate of Incorporation),这是公司成立地证明文件。另外,在网上申请公司的过程当中就可以申请税号GST号,而关于GST号的申请,一般规定年收入(turnover)在$40,000以上就必须要申请GST号,但是即使在$40,000以下,也建议申请GST号,因为您可以在申报GST时,退回与生意有关的GST税。关于付款方式,您可以通过银行转帐、行用卡或者支票的形式付款。之后,您需要填写由国税局提供的LAQC申请表格IR436Qualifying company or loss attributing qualifying company elections),您可以打国税局电话0800 377 772索要,也可以直接从国税局网站上下载(www.ird.govt.nz )。填写的时候,您需要提供公司的税号,而且所有的董事需要签字,股东也需要签字并提供他们各自的税号。填写完毕送交税务局审理。

虽然LAQC具有一定退税的特性,但是一旦公司出现未缴所得税的情况,股东们必须自行承担,另外,股东的变更也会影响到公司持有LAQC的资格。近来税务局比较注意以LAQC名义购买投资房的商家,所以我们建议商家们咨询专业的会计师之后再做决定。关于更多的详情请浏览www.pas2008.co.nz,或致电本会计行09-3032868

(本文仅供参考,撰稿单位或撰稿人对因采用本文而造成的一切后果不负任何责任,读者在做任何决定之前需征求专业人士的建议。)

 

 

 

 

 

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