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员工薪金税款

[日期:2010-05-27] 来源:PAS会计行  作者:PAS会计行 [字体: ]

员工薪金税款

(由PAS会计行特约供稿)

 

在新西兰,中小型企业掌控着新西兰经济的命脉。他们的灵活性和创新性,使其无论在企业数量还是提供就业机会上,都对国民经济做出了重要贡献。中小型公司的所有者们从企业的生产,销售,采购到与政府各职能部门的共同关系,事无巨细,事必躬亲。每天忙得焦头烂耳,废寝忘食的他们往往需要通过聘请员工来分担日常运作或者拓展目标市场。雇佣关系不仅使得老板们需要支付员工合约上的薪酬而且也要求他们为正式员工们向税务局申报薪金税款(PAYE)。例如,他们每若干星期就必须花时间计算的员工薪金,完成政府所规定的报告(ir345ir348),填写和签署支票,把税款存入指定帐户,等等。有鉴于此,为了使这些企业家们能够更好地了解他们在雇佣关系中的角色,今天我们将讨论一下雇主在正式员工薪酬上的法定税务责任。

首先,在向税务局呈递和支付薪金税款之前,雇主需要先完成以下两个准备工作,也就是向税务局登记成为注册雇主以及要求员工正确填写并签署税码申报单(ir330)。一旦你正式开始聘用或者打算准备聘请员工,无论是哪种形式的生意(个人还是公司),都必须拥有税号IRD number)并且向税务局申请成为注册雇主(registered employer)。具体地申请步骤如下:

1. 进入税务局的网站,www.ird.govt.nz

2. 选择并且点击首页右侧的绿色的Get it done online按钮。

3. by keyword的目录底下,选择并且点击Employers payroll)。

4. 进入下一个页面后,选择并且点击Register as an employer

5. 进入下一个页面后,选择并且点击右上方的Start按钮。

6. 填写并且提交注册雇主登记页面。在填写的过程中请务必在第八个问题里面输入雇用的起始日期。

非注册雇主将无法向税务局提交和支付从员工薪金扣除的税款,因而将会面临意料之外的利息和罚金。所以,上述对于注册雇主的登记是所有企业家们必须履行的职责和义务。此外,当你不再是一名雇主的时候,你需要向税务局注销注册雇主的登记。不然的话,你将继续被要求履行作为雇主的税务责任和承担未尽职责所带来的利息和罚金。

接着,雇主需要确保所有新员工填写和签署税码申报单(tax code declaration IR330)。每个员工都需要自己阅读IR 330的说明以制订正确的税务代码。根据员工的税码,雇主将使用与其相对应的税率从员工的薪金扣除税款。如果有任何员工没有完整地填写IR330,雇主必须以更高的‘未申报’税率no-declaration rate)从他们的工资中扣除税款 (本文将不对‘未申报’税率进行赘述)。你一定要弄清楚为你工作的人士到底是你的正式员工(employees)还是自雇工作者(self-employed)。这是非常重要的,因为税务,KiwiSaver,学生贷款和事故赔偿法在对待这两组人的时候有着不同的处理手法。作为雇主,你只需要对你的正式员工履行从薪金扣除税款的职责。不仅如此,雇主还有义务在员工领取到最终的酬劳后将他们的税码申报单保存至少七年。雇主可以通过以下的途径获取税码申报单(IR330):

1. 进入税务局的网站,www.ird.govt.nz

2. 选择并且点击首页右侧的红色的Forms and guides按钮。

3. by number的目录底下,选择并且点击300 – 399

4. 进入下一个页面后,寻找并且点击IR 330 tax code declaration

5. 进入下一个页面后,下载IR 330 tax code declaration

 

根据员工们各自的税码以及各异的情况,雇主需要帮他们计算并且扣除相应的PAYEpay as you earn),学生贷款还款(student loan repayment), 儿童支助(child support),养老基金(superannuation fund)以及新西兰储蓄金(kiwisaver contribution)。所有的的付薪记录(e.g. 工资单)同样需要在员工领取到最终的酬劳后被保留至少七年。你可以参考和借鉴税务局提供的PAYE deduction tables PAYE calculator来解决上述薪金税款的运算。通过税务局的官方网站可以获得这两个方法:

 

1. 进入税务局的网站,www.ird.govt.nz

2. 选择并且点击首页右侧的黄色的Work it out按钮。

3. by keyword的目录底下,选择并且点击Pay as you earn (PAYE)

4. 每一周或者每两周发放薪金的雇主请寻找并且点击IR 340 Weekly and fortnightly PAYE deduction tables

每四周后者每个月发放薪金的雇主请寻找并且点击IR 341 Four-weekly and monthly PAYE deduction tables

寻找并且点击PAYE / Kiwi Saver calculator

5. 下载所学要的PAYE deduction tables或者开始使用PAYE / Kiwi Saver calculator

值得注意的是,雇主们需要确保他们使用的正确年份的ir340ir341。现在正值20102011 税务年度,也就是说,雇主需要使用IR 340 weekly and fortnightly PAYE deduction tables 2011或者IR 341 Four-weekly and monthly PAYE deduction tables 2011。使用过时的ir340ir341会造成错误的薪金税款和日后的税务争议。

在完成了上述两项准备工作并且计算出薪金税款以后,雇主就可以正式向税务局申报和支付已从员工薪金中扣除的税款。当雇主成功的登记为注册雇主时,他们会每月自动收到从税务局寄来的employer deduction formIR345)和employer monthly scheduleIR348)两份表格。接下来,第一步,雇主们需要先将以下的资料填写到ir348之中:

·         雇主的税号

·         薪金税款所涵盖的时间段

·         薪金和税款计算者的联系方式

·         每个员工的:

§  全名,税号和税码(税码来自之前员工自己填写的ir330

§  雇佣的开始和终结日期(并不需要每月都填写,只在该员工的开始或者结束工作的月份填写即可)

§  员工当月的总收入

§  员工不含ACC levy的收入

§  薪金税款(PAYE

§  儿童支助扣款(child support deduction

§  学生贷款还款 (student loan repayment)

§  新西兰储蓄金扣款(kiwisaver deduction

§  新西兰储蓄金雇主的贡献 kiwisaver employer contribution

然后,按照之前填入ir348 的员工薪酬详情,雇主需要计算出以下款项并且填写到ir345总表里面:

·         雇主的税号

·         薪金税款所涵盖的时间段

·         所有员工薪金税款的总额

·         所有员工儿童支助扣款的总额

·         所有员工学生贷款还款的总额

·         所有员工新西兰储蓄金扣款的总额

·         所有员工新西兰储蓄金雇主的贡献的总额

·         上述说有款项相加的总额

 

雇主们必须按照每个月一次的要求向税务局申报和支付薪金税款,以避免不按时履行税务责任的利息和罚金。具体地说,雇主必须把当月的员工薪金扣款金额填写到employer deduction formIR345)和employer monthly scheduleIR348)之中并且在次月的20号之前把上述两个表格连同相应的薪金扣款一并提交给税务局。举个例子,假如说在某公司在613号和27号分别向员工发放了工资(每两周一次),那么它必须在720号或者之前向税务局上交包含了6月份薪金税款资料的employer deduction formIR345)和employer monthly scheduleIR348)和支付实际扣除的款项。如果雇主因为搬迁或者其他原因未收到从税务局来的薪金表格,那么他们可以通过以下的途径获取IR345 IR348。由于没有收到ir345ir348而造成的延误申报仍然会招致不必要的利息和罚款。因此,无论任何原因,雇主都应确保每月按时向税务局递交ir345ir348

 

1. 进入税务局的网站,www.ird.govt.nz

2. 选择并且点击首页右侧的红色的Forms and guides按钮。

3. by number的目录底下,选择并且点击300 – 399

4. 进入下一个页面后,寻找并且点击IR 345 employer deduction form或者IR 348 employer monthly schedule

5. 进入下一个页面后,下载所需要的 IR 345或者IR 348

雇主可以使用税务局提供的电子沟通工具IR-file从而更加快速和高效地提交IR345IR348。这项服务确保每月的薪金详情可以通过一个安全的互联网连接呈递给税务局。 在使用上述的电子渠道提交员工的新酬资料时,雇主将有以下这两个选择:幕表格(onscreen form)和文件传输(file transfer)。如果你是在帐簿上手动记录员工的薪金情况,那么屏幕表单这个选项可能更加适合你。如果您正在使用电脑发薪系统(a computerised payroll system,那么文件传输可能是最适合你的方法。此外,在使用IR-file之前,你的生意将需要在税务局的网站上注册一个在线服务帐户online service account)。你可以通过以下的方法得到在线服务帐户并且使用IR-file向税务局递交IR345IR348

1. 进入税务局的网站,www.ird.govt.nz

2. 选择并且点击首页右侧的绿色的Get it done online按钮。

3. by keyword的目录底下,选择并且点击Employers payroll)。

4. 进入下一个页面后,选择并且点击File an employer schedule (IR-file) service

5. 如果你没有获得在线服务帐户,请点击Register进行注册。

6. 如果你已经拥有在线服务帐户,请点击Login登入IR-file 并且通过电子渠道提交IR345Ir348

你可以通过电子转帐的方式来支付员工的薪金税款。电子转账包括自动付款(automatic payment),直接扣款(direct debit)和网上银行(online banking)。在使用电子转帐服务的时候,为了使所支付的税款能够被正确的转入你的税务局帐户,你必须向税务局提供详细的付款参考细节(payment reference details)。倘若你无法使用上述的电子转帐服务,那么你可以带上税务局的缴款单并亲身去到西太平洋银行(Westpac bank)在柜台通过现金,销售点电子转帐系统(EFTPOS)或者支票的方式支付员工的薪金税款。如果你无法抽空去到银行付款,那么你务必确保你在缴款截止日期当天或者之前向税务局寄出支付员工薪金税款的支票。只要信件上的邮戳显示着截止日期或者截止日期以前的日期,税务局就会认为你是按时地支付了税款并且不会处罚利息和罚金。

假如雇主没有履行本文中提到的在员工薪金上的各种税务责任,那么他们很可能招致税务局施加的不同程度的利息和罚款。下面我们将列举几种雇主们在雇用过程中常犯的错误,希望可以起到警惕的作用和帮助大家更好的完成法定职责:

·         没有按时呈交IR345IR348

·         仅提交了IR345IR348两者中的一个;

·         没有按时支付薪金税款;

·         没有支付足够的薪金税款;

·         完全没有支付薪金税款;

·         呈递了IR345IR348,但是没有支付薪金税款;

·         支付了薪金税款,但是没有提交IR345IR348

·         没有填写雇佣的起始和终了日期。

通过以上的介绍,相信大家对薪金税款都有了更深的了解。希望广大的朋友们日后可以更轻松的亲自完成雇主的法定税务责任,从而达到开源节流和决胜千里的目的!如你有任何疑问或是不确定的时候,欢迎致电我们会计行进行详细咨询09-303 2868,或浏览我们的网站www.pas2008.co.nz

(本文仅供参考,撰稿单位或撰稿人对因采用本文而造成的一切后果不负任何法律责任,读者在做任何决定之前需征求专业人士的建议。)

 

 

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