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炒股之余,到底该不该报税?

[日期:2020-04-15] 来源:  作者:PAS会计行(新西兰会计师事务所) [字体: ]

由于收到新冠疫情的影响,全世界的股票都在经历着一场浩劫。但是,时势造英雄,对于有的人来说是劫难,但是对于有的人来说确实千载难逢的好机会。至于怎么看待,就仁者见仁智者见智了。那么,炒股应不应该报税?赚的钱该不该缴税?亏的钱能不能抵扣?如果要报税,又是怎样去报?

我们今天主要谈谈炒股该怎么报税,主要从新西兰本地股票以及海外股票两方面分开来讲:

1.   新西兰本地股票

如果您买的是新西兰的股票,那么首先需要看您被认定为资本性账户(Capital Account)还是收益账户(Revenue Account

如果是资本性账户,那么只有分红部分需要缴税;

如果是收益账户,那么分红以及买卖赚取的利润都需要缴税.

那么如何判别是资本性账户还是收益账户呢?

这是一个需要综合考虑的问题,并没有明显的划分,但是可以参考一下的因素:

· 短线投资(Short-Term Investment)还是长线投资(Long-TermInvestment);

·  投资是以分红为目的还是买卖为目的;等等

2.   海外股票(占有公司总股份比例少于10%,也就是我们常说的散户)

  • -澳洲

由于和新西兰类似,澳洲是海外国家中的一个例外,与新西兰本地股票的缴税方式是一样的,要看是资本性账户(CapitalAccount)还是收益账户(RevenueAccount)。

  • 其他国家(澳洲以外)

-股票购入总额小于NZ$50,000.00, 按照一般的所得税规则(general income tax rule) 缴税,也就是说与新西兰本地对待的方式一样

-股票购入总额大于或等于NZ$50,000.00,

当市场价可以判定的时候:请参考以下表格

持股单位

使用规则

 个人/家庭基金

在公平股息法(  Fair dividend rate method)以及比较值法( Comparative value method)之间二选一

其他(比如公司,投资基金)

统一用公平股息法(Fair  dividend rate method

具体如下:

1)     对于个人以及家庭基金

公平股息法( Fair dividend rate method)以及比较值法( Comparative value method可以两种方式二选一,哪一种方法需要缴的税低就选哪一种,可以在不用的财政年度直接自由切换,其中也可以认为是一种优势。但是也等于说要通过两种方法计算出的结果进行比较,所以需要花费更多的时间在计算之上。让我们来简单介绍一下两种方法:

o  公平股息法(Fair dividend rate method

按财政年度起始日期(新西兰为每年的41号)股票市场总价的5%作为收入纳税;

分红不需另外报税,但是分红包含的海外税收抵免(Foreign taxcredit)还是可以继续用于抵扣所得税;

如果股票是在同一个年度买卖的短线投资(Quick-sale),由于并不包含在年度起始股票市场总价里面,将会有另外的计算方式:

=Lower of 5% ofcost/actual gains

对比买价的5%以及实际产生的利润,按低的报税,把这一部分加上财政年度起始日期股票市场总价的5%一起报税。


到了这里相信很多人都开始迷茫了,那就让我举几个公平股息法的例子解答一下各位的疑问:

例子1

假如我在2019331号购入了价值NZ$100,000.00的美股,并且假设201941号开市的时候的价值还是维持在NZ$100,000.00,在201941号到2020331号没有得到任何的分红,也没有新购入或卖出任何股份。

那么在2019/2020财政年度(201941号到2020331号),我需要按照100,000.00*5%=$5,000.00作为收入申报。

例子2

假如我在2019331号购入了价值NZ$100,000.00的美股,并且假设201941号开市的时候的价值还是维持在NZ$100,000.00,在201941号到2020331号得到了NZ$3,000(假设含有$1,000的海外税收抵免)的分红,没有新购入或卖出任何股份。

那么在2019/2020财政年度(201941号到2020331号),我需要按照$100,000.00*5%=$5,000.00作为收入申报,$3,000.00的分红不需要另外申报,但其中$1,000.00的海外税收抵免可以用于抵扣所得税。

例子3

假如我在2019331号购入了价值NZ$100,000.00的美股,并且假设201941号开市的时候的价值还是维持在NZ$100,000.00,在201941号到2020331期间没有得到任何分红,但是新购入了NZ$40,000的股票并成功以NZ$50,000的价格卖出。

那么在2019/2020财政年度(201941号到2020331号),我需要按照100,000.00*5%=$5,000.00作为收入申报,并且由于有短线炒股,也需要一起申报,买价的5%$40,000.00*5%=$2,000.00,实际利润为$50,000.00-40000.00=$10,000.00,$2,000.00<$10,000.00,所以选择$2,000,那么2019/2020的收入为$5,000.00+$2,000.00=$7,000.00.


以上三个例子希望能帮助大家对上面的公平的分红比率方法(Fairdividend rate method)有一个初步的了解,那么接下来介绍一下另一种方法.

o  比较值法(Comparative value method

(closing market value of shares held+totalsales proceeds+dividends received)-(opening market value of shares held+totalvalue of purchases)

(所持股票的收盘价值+本财政年度卖出所持股票收入+收到的分红)-(所持股票的开盘价值+本财政年度买入股票的总值)


               

看到了这里,相比你对这两种方法都有了一个大致的了解,你肯定会有疑问,为什么会有两种方法可供选择,可能会觉得这很复杂。但正是由于这种可供选择的可能性,才能最大力度的按低的纳税金额申报。这就涉及到需要通过两种方法计算出结果并进行比较,需要您找专业的会计。我们这边也是提供相关的服务的,有需要可能咨询我们。下面让我们再举几个例子为大家简单讲解一下:

例子4

假如李小姐在201941日已经持有市值为$100,000紐币的美股,在2020331日李小姐所持有股票的市值为$115,000紐币。同时,李小姐也在2019年的1231日获得了价值约$10,000紐币的所持有股票的分红。在2020财政年度期间李小姐并没有购入或卖出任何现有的或其它股票。那么李小姐应该怎样纳税呢?

公平股息法fair dividendrate: NZ$5,000

比较值法comparative value: NZ$25,000

所以,取其低值,$5,000作为2020财政年度纳税收入。

例子5

假如王先生在201941日持有价值为紐币$100,000的海外股票。在2020331日,王先生持有的股票收盘价值为紐币$102,000. 王先生同时也在2020财政年度收到了该股票$1000紐币的分红。那么王先生应该怎样纳税呢?

公平股息法fair dividend rate: NZ$5,000

比较值法comparative value: NZ$3,000

所以,取其低值,$3,000作为2020财政年度纳税收入。

例子6

假如张先生在201941日持有价值约$100,000紐币的海外股票,由于疫情的影响,在2020331日持有海外股票的价值跌到了约$75,000紐币。在2020财政年度也就是从201941日至2020331日,李先生也收到了价值约紐币$10,000的分红。那么李先生应该怎样纳税呢?股票跌了是不是就不需要纳税呢?

公平股息法fair dividend rate: NZ$5,000

比较值法comparative value: NZ$-15,000

所以,取其低值,0作为2020财政年度纳税收入。


  • 对于除了非个人(家庭基金除外)的机构

    全部需要用公平股息法(Fair dividend rate method)的方式报税,也就是要按财政年度起始股票市场总价的5%作为收入纳税,分红不需另外报税,但是分红包含的海外税收抵免(Foreigntax credit)还是可以继续用于抵扣所得税,如果是股票在同一个财政年度买卖的需要对比买价的5%以及实际产生的利润,按低的缴税,和前文提到的公平股息法(Fair dividend rate method)是一样的。

当市场价不可以判定的时候

统一按照成本方法(Cost method),这种属于特殊情况,一般情况下不适用。

o   成本法 Cost method

按照购入价格的5%作为收入,花费基础价每年都会自动默认增长5%以反映增长的价值。每五年可以找第三方估价师重新估价得出新的花费基础价。


 

股票投资有风险,股民已经要花费大量的精力去研究怎么分析大盘走势,k线之类的。哪还有精力去研究怎么报税啊?所以,我们就在这里,可以给您提供您满意的服务,您背后强大的支撑,钱您去赚,账我们帮您算。PAS会计行,您值得信赖!

请关注我们的微信公众号:pas20082008或者登陆我们的网站www.pas2008.co.nz获取最新最全的中文税务资讯,让您对税务有一个新的认识。谢谢!

 

以下是敬德讲坛《税税平安》栏目关于股票的回顾视频,可以扫码观看,谢谢

 

原文:https://www.classic.ird.govt.nz/technical-tax/legislation/2006/2006-81/2006-81-offshore/leg-2006-81-offshore-shares.html


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