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在什么情况下我需要缴税

[日期:2008-04-23] 来源:IRD  作者:pas会计行 [字体: ]

在什么情况下我需要缴税

新西兰是全球实施最有效率税收制度的国家之一。作为一个新西兰居民,不论你的入息是在任何地方赚取都要向新西兰税务局缴入息税。而作为一个新西兰税务居民,所有入息包括个人工资薪金、投资利润、津贴和海外收入都要交税。税务法所定下之税务居民,相反,即使你并不是新西兰公民,你也有可能会被定为税务居民。

当税务局确定你是新西兰的税务居民后,便会考虑你整体的情况。换言之,任何在外国的投资和联系也会被纳入计算。一个与新西兰恒久关系的人,不管他逗留在新西兰有多少日子,都是新西兰税务居民。

每一位缴税者都有一个属于他自己的税务身份证明号码(IRD Number),任何人都需要有一个IRD号码才能领取收入。在新西兰,每一个人都要分开报税,夫妻也不例外。

关于报税:

Ø  首先﹐在新西兰居住的任何人士都可以向国税局申请税号。不论以何种身份何种目的在新西兰居住﹐任何人都可以申请税号。因此没有永久居留权就不用申请税号这种想法是不对的﹐留学生拿学生签证也可以申请税号。

 

Ø  现金收入也应向政府申报并及时纳税。

 

Ø  如果在新西兰没有任何纳税记录﹐这对申请银行贷款和移民都会不利。

 

Ø  只要是新西兰的税务居民﹐所有的收入不管是在中国还是在新西兰﹐甚至其他地方获得的都要申报。

 

若长期没有入息证明﹐例如国税局的税单,银行会拒绝您的贷款申请﹐移民局也有可能会怀疑您以何为生﹐对您的生活造成不必要的麻烦。因此不要因小失大﹐引发其他的税务﹐贷款和移民问题。


作为税务居民,每个人都有报税的义务,如果有收入那就必须申报。但是报税并不意味着一定要交税,很多情况下如果收入不抵贷款及费用,向国税局申报后还可能获得退税。此外,这些每年抵减不了的亏损还可以递延到往后几年,也就是说以后几年可以少缴或不缴税,真正起到多年抵税的作用。

那么哪些人需要报税呢?
新西兰居民在以下情况需要缴交税款:

*  在十二个月内居住在新西兰超过一百八十三天

由你第一天到达新西兰计起,在十二个月内居住在新西兰超过一百八十三天,你便可能会被定为税务居民。即使你逗留在本国半日或数小时也会当做一天计算,你到达或离开的一天也计算在内。

*  为政府工作而离开新西兰

*  与新西兰有任何的"恒久关系"

税务局会全面的考虑一个人的情况而界定是否有"恒久关系"。考虑的因素如下:

 

Ø  这个人在新西兰是永久性或短期性逗留;

Ø  在新西兰是否拥有、租赁任何产业或是有任何可以随时应用的产业;

Ø  有没有直属的家庭成员在此居住;

Ø  是否有子女在新西兰接受教育;

Ø  是否属于新西兰任何会所、社团和机构的成员;

Ø  有没有任何银行户口、信用卡户口、投资、人寿保险和退休金在新西兰;

Ø  有没有任何私人生意或在新西兰被雇佣;

Ø  是否拥有或保管任何车辆或其他拥有物;

Ø  是否有意逗留在新西兰和返回海外;

Ø  是否有领取新西兰任何的福利和津贴?

 

新西兰的税务年度是由每年的41日起至翌年的331日,大部分人士和商业机构在每年331日之后便要将他们的收入和要交付的税项填写在报税表里。

国税局每年都会向需要申报的人寄出IR3申报表,申报者除非有税局许可的延长期,否则必须在每年的77日前填好表格并寄出。

那么哪些人需要报税,也就是要填报IR3税表呢?一般来说若收入仅是薪水,利息或股息的话,是不要求申报的。但是如果还有以下收入则要申报:

 

Ø  自我雇用的收入;

Ø  居民及商业的出租屋收入

Ø  股东董事费收入

Ø  有海外收入;

Ø  现金收入或台底交易收入;

Ø  有预扣税的收入;

Ø  海外利息及股息收入;

Ø  信托或合伙生意的收入;

Ø  版权,特许权或专利权的收益;

Ø  从非法企业处所得;


新西兰有各种不同的税项,这些税项包括入息税(Income Tax),商务服务税(GST-Goods and Services Tax)、扣缴税(Resident Withholding Tax)、意外赔偿税(Accident Compensation Premiums)、附加福利税和赠予税(Levies and gift duty)等。此外,还有一些社会保障金也由税务局代为征收,如家庭补助金、儿童补助金等。
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