海关费用如何记账？海关GST怎么claim？

在新西兰，有不少人从事着进出口贸易，而进出口贸易都会涉及到一笔不小的开支——海关费用。海关费用通常由物流公司代为收取，而物流公司提供的发票里一般会包含好几项费用，例如，运费、海关关税（Custom duty）、海关GST（Custom GST），等等。这些费用里有的包含GST，有的却不包含，所以不能将一笔总金额直接记账，而是需要区分出里面的细项，分别记账。能否正确地记账会直接影响到报税的准确性，并且涉及到大家最为关心的claim海关GST，所以这篇文章里我们就来介绍一下如何对海关费用进行记账。

首先需要说明一下，海关GST并不需要单独申报，而只需要在每期做GST Return时将海关GST单独填写在Credit adjustments里即可。

如果是在IRD网站上申报GST的，那么就需要在填写Purchases and expenses时，是否有Credit adjustments选择Yes，然后在Other adjustments项目里填写海关GST的金额，如下图所示。

如果是用Xero申报GST的，那么在做银行对账（Reconcile/Cash coding）或是记账（Manual Journals）时，Account选择GST，Tax Rate选择GST on Imports，如下图所示。这样的话，海关GST就会自动显示到GST return中Credit adjustments里面。

我们PAS会计行也专门设计了一个Excel流水账表格提供给一些客户用以记账，客户只要将海关GST的金额填写到对应的项目里，如下图所示。

这样，海关GST就会显示到我们表格中的Credit adjustments里面，我们就能及时了解到客户有这笔费用，从而准确地为客户进行申报。

接下来，我们用一个具体案例来讲解下海外费用该怎样记账。

下面这张图就是物流公司出具的一张发票，可以明显看到其中有几笔费用是不包含GST的，比如海外运费等，也有海关GST在里面，所以我们需要把这张单子里的几笔费用分开记账而不能记一笔总数。

*图为案例分析，仅供参考

1) 海关GST：

GST to Customs – $11,062.50

这笔金额都是支付的海关GST，用我们上面所说的方式对这笔费用进行记账，这样申报GST时这笔费用就可以全部claim。

2) 不含GST的费用：

图中标示出的这几笔，包含海外运费在内的费用，可以看到在GST的位置注明了Zero Rated或是No GST，所以这些费用的金额里就不包含GST，也不能claim GST。当我们在记账时就需要把这几笔费用记为non-GST expenses。

3) 含GST的费用：

剩下的费用的金额里都包含有15%的GST，就可以正常作为含GST的费用记账，这张单子里也注明了这些费用中所含的GST一共有$118.15。

这里还需要提一下海关关税（Customs duty），有些发票里也会包含进这笔费用，但海关关税是不包含GST的，所以也需要作为non-GST expenses来记账。如果是使用我们会计行提供的流水账表格记账的客户，直接填到“Customs duty”项目里就可以了。

由于发票并没有统一的格式要求，所以你只需要看自己的收到的账单里的每项费用是含有15%的GST，还是Zero-rated GST，又或是Non GST，再将它们分别记账。尤其是需要注意海关GST，名称可能会有细微的差别，但大多还是能一眼看出的。

其实不仅是进口价值高的货物会有GST，平时从国内的淘宝或是其他海外平台购买一些价值低的物品都有可能涉及到GST的问题，只是处理方式会有所不同，具体内容可以查看往期文章：双十一要到了，淘宝竟然会协助新西兰税务局收取GST？！

正确地记账才能正确地报税，希望这篇文章能对大家有所帮助，如果在记账过程中遇到任何问题，欢迎联系我们预约咨询（09 303 2868），也可添加微信号：PAS会计行（pasaccounting）或 PAS会计行-小助手（pas2008nz）。