Tag: 预缴税

在申报个人收入所得税或者商业所得税时，税务局会要求纳税人上缴预缴税(Provisional tax)。很多人对此产生疑问，不仅不知道怎么处理这笔税款，甚至还以为这是一笔额外的税种。另外，从2009税务年度开始，公司税率改为30%，这又对申报公司预缴税产生什么影响呢？这一期，我们就为您着重讲解一下预缴税(Provisional tax)。 什么是预缴税呢？预缴税并不是一种独立的、额外的税种，而是一种上缴收入税的方式，有点按照收入税分期付款的意思。如果您今年年末的剩余收入税（Residual income tax）超过$2500，那么就有必要为来年上缴预缴税。什么又是剩余收入税呢？它是所有应缴税减去任何可能获得的税务抵扣（Tax credits）和工资税（PAYE）之后得出的数额，但是可能获得的税务抵扣并不包括家庭辅助税务抵扣（working for families tax credits）. 接下来我们说说预缴税的计算方法。这里有三种方法可供选择，分别是标准选择（standard option），估计选择（estimation option）和利率选择（ratio option）。首先是标准选择，如果您不做任何选择的话，国税局会自动帮您选择该种方式。具体怎么计算呢？也就是今年的剩余收入税再加上该税的5%（即剩余收入税乘以105％），这就是您为来年预缴的收入税了。特别要注意的是，由于在2009税收年度，公司收入税率将由33%改为30%，那么原本计算预缴税所用的105％会按照一定的计算比率降为95％，但是在2009税务年度以后，仍然需要使用105%来计算预缴税。这笔税款您可以选择分三次来上缴，如果您的结算日是在31/3，那么具体的日期分别是28/8，15/1和7/5。 就估计选择来说，您需要估算整年的收入，根据现行税率算出收入税，然后减去估算的整年税务抵扣就可以得出预缴税了。虽然公司将要引用新的税率，但是并不会对估算选择的计算方法产生任何影响，只是以新的公司税率代替现行的税率即可，而且您仍可以按照标准选择的日期来分三次进行缴税。需要注意的是，如果估算的剩余收入比实际发生后算出的收入少，那么您需要补缴因少缴预缴税而发生的利息。所以，一旦采用估计选择，就要做出合情合理的估算，否则就有可能多付利息的钱。 利率选择的方法是根据为期两个月的纳税营业额而采用的，也就是说，国税局会提供给您一个利率百分比，然后用这个百分比乘以上两个月的纳税营业额得出应缴预缴税，所以一年需缴六次预缴税。如果结算日在31/3，具体缴税的日期分别是28/6，28/8，28/10，15/1，28/2和7/5。然而，不是谁都可以采用利率选择的方法，这里有一些限制的条款：第一，您必须是商品服务税（GST）的注册者；第二，上一年度的剩余收入税大于$2,500直至$150,000；第三，每一个月或者两个月申报一次商品服务税；第四，您不是以合伙的形式来经营生意；第五，公司所使用的利率百分比必须在0% -…