在“税税平安”直播节目中，PAS会计行的讲师Jessica邀请到了新西兰高等法院注册出庭律师Jay从法律角度为大家解读家庭信托。本次直播中有很多热心观众都提问了相关问题，因此我们特意总结一下关于信托的常见问题，供大家参考。
往期回顾：会计师和律师共同带你了解家庭信托
Q1：自住房和出租房都可以放在家庭信托里面嘛？
简单来说是可以的，家庭信托在成立以后是可以将任何财产放到信托里面，只不过你需要考虑的问题是，应不应该将这个资产放到信托里面，如果你想要把出租房产放入到信托名下，作为律师的建议一般会让你提前去跟你的会计咨询，了解一下比如该财产转移到家庭信托里面之后，对你的税务方面会不会产生相应的影响，怎么做才能获得最优的税务规划，财产怎么放都可以，但税务方面也是你需要考量。
Q2：信托可以解除吗？
可以，但要具体要看发生了什么情况，需要去解除信托。举个例子，家庭信托下面没有财产了，这也是我经常遇到的情况，信托下面的房子都卖掉了，就可以解除，我们叫做winding up，瓦解，那如果信托下留有财产可以瓦解吗？也可以，但需要提前将财产分配出去，这就需要看你如何将财产分配出去。往大了说，如果你想要瓦解家庭信托完全是可以的，但是具体要看你发生了什么事情，根据你具体的事情来考虑如何瓦解你的家庭信托，以及需要什么人去共同签署瓦解信托的文件，其次如果名下有财产，那么财产也应该转移掉。
Q3：如果家庭信托里自住房多余房间出租要报税吗？
是的，如果家庭信托有收入了，就是需要报税的。
Q4：如果自住房脱离家庭信托，自住的多余房间出租也是要交税吗?
房子出租，不管是在信托名下还是个人名下，只要是将房子出租给第三方的话，你就是需要报税的。但是报税并不等于交税，如果你的房子有贷款，那么贷款的利息部分也是可以相应抵扣出租收入的。
Q5：受托人和受益人可以是同一个人吗？
简单来说，可以，但如果只有同一个人作为受托人（也就是管理人）和受益人的话，我们不建议这么做，关于信托管理人方面，我们建议需要有更多的中立管理人。如果设立者（Settlor）和受益人是同一个人的话，也是可以的，但是我们也不建议这么做，因为成立信托之后，设立者还是应该将财产完全托付出去，比如托付给孩子，当然设立者也可以作为受益人中间的一个，但是我们不建议设立者是做为唯一一个受益人。另外现在受益人的数量我们也不建议太大，因为根据最新的信托法案，受益人越多，事情可能就会变得越复杂。
Q6：如果家庭信托里只有自住房需要报税吗？
如果只是自住房，是不需要报税的，但是不报税并不是代表不需要做其他的了，比如说minutes要记录好，因为自住房可能会有贷款，因为信托下面的每一笔流水都需要记录清楚，知道每笔流水流向是去了哪里，一旦有了任何的纠纷，这些都将会是一个依据。
Q7：我的家庭信托之前有一个中立的管理人，但后来中立管理人退出了，目前只有我们夫妻两人为信托管理人，但是我们相关资料都有好的记录与保存，那我们的信托会有什么问题吗?
管理人方面，我们会建议有一个专业的第三方管理人存在，如果之前的管理没有了，那么应该替换一个新的管理人加入，而不是只是夫妻两人作为信托管理人，没有第三方存在，这种情况对于家庭信托来说会是一个隐患。
Q8：信托的部分，如果是婚前买房，会建议放在家庭信托里吗？
关于婚前财产的问题，强烈建议考虑做一个婚前财产公证，而家庭信托可以起到一个辅助作用。如果你现在是单身的状态，想要把房产放进家里信托的话，你可以这么去操作，因为建立信托时间点上没有任何的问题，此时你并没有和别人发生任何的纠纷，当把财产转移进去之后，还是建议有一个婚前财产协议去公证一下。
Q9：信托的受益人可以由管理人更改吗？
可以，受益人谁来改，要根据你的信托文件Deed of trust来看，里面会有说明谁会有权力对家庭信托做出相应的修改。
Q10：A女士和B先生结婚后生了一个孩子，A女士将自己在中国的财产转到新西兰买房，建立了信托基金，受益人是女儿，管理人是A女士。现在B先生要求离婚，并要求信托下的房子一半，请问他可以吗？
这是一个非常典型的问题，B先生其实是有权分这个房产，那具体分多少，怎么判，这个没有办法细说，因为需要考量的因素特别多。往大的方面去说，婚姻法本身是所有法律里面最最最灵活的，婚姻下的所有人对财产都有争取的权力，但是给不给另说，因为婚姻法的宗旨为公正公平，你不可以把所有的东西都揽在你自己的手里，然后把配偶一脚踢出去，这个动作本身就是不公平的，所以法律并不会支持这一行为，在这里需要再提一下婚姻财产公证，这个是解决婚姻财产问题上的最重要的一个方法。
Q11：家庭信托的出租房出售需要交税吗？
首先需要看你的出租房持有了有多久，另外也要看你近期近几年有没有买卖房产的记录，你是不是一个开发商，或者跟开放商有没有任何关系？这方面要考虑的问题比较多，所以需要建议你与你的会计师进行详细的咨询。
Q12：家庭信托的成立人可以更改吗？如果成立人去世了，怎样指派新的成立人？
家庭信托的成立人是你信托的起始点，如果这个人不在了，其实严格来说没有关系，因为财产已经托给管理人在管了，根据你的意愿分配给受益人，而且在成立家庭信托时，除了deed of trust，律师还会帮你做一份memorandum of wish，这份文件有点遗嘱的味道，但又不完全是。如果成立人不在了，律师会根据该文件对信托做出相应的分配。所以说成立人是无法更换的。
Q13：为了申请养老院的补助，需要在多久之前建立信托才会被接受？
如果是为了申请养老补助，将你的房产转移至信托名下，只能慢慢逐年去做gifting赠予，而且gifting数值work and income都是有非常严格要求的，而且具体数字都在变。因为现在房产价值比较高，所以需要gifting很长时间，甚至是在你的年龄达到要求之前还没有将房产完全赠予。还有需要考虑如果在慢慢做gifting的同时，可能出现的债务问题会让房产陷入风险，比如200万的房子，只赠予了40万，那么还有160万的未赠予，那么如果你与别人发生了债务问题，那么别人是可以追你这160万，这也就会让该房产担风险。所以这个问题，你需要详细咨询你的律师。
Q14：家庭信托的自住房出售的时候需要交税吗？
如果你的这个自住房还是主要的自住房的话应该是不需要的，但是你一定得确定是自住房。
Q15：听起来房子做了信托，如果自己既是管理人又是受益人，这个信托似乎就达不到保护财产目的？
简单来说，是的，所以说信托的结构非常重要，千万不要以为你只是换了件衣服，但你就不是你了。因此你需要找律师帮你审查你的信托结构组成。
Q16：成立家庭信托有没有对资产的要求？比如资产达到千万才可以成立？
没有要求，如果只有十块钱,我也可以成立家庭信托，把十块钱放入到家庭信托里面。
Q17：家庭信托所涉及的赠予是指什么？
这个需要从两面回答，你指的赠予是把财产从个人赠予到家庭信托，还是从家庭信托赠予到个人。家庭信托是不能把东西赠予给受益人，而是分配给受益人，而个人是可以把财产赠予给信托，而且在新西兰是没有赠予税的，但是如果一次性大额赠予，那么你以后就不能申请未来的养老金补助。
Q18：信托人可以将不是直系亲属的人列为受益人么?比如外甥？
当然可以，受益人可以是任何人。
Q19：家庭信托做了赠予和没做赠予有什么区别？
一般遇到这种问题，将房产放在信托名下，有两种方式，一是将财产赠予Gifting给信托，另外一种将房产以债务的关系（做一个acknowledgement of debt）来记录，那这两种方式律师都可以做，所以我会建议客户再咨询他的会计来确定那种方式去做房产转移。
Q20：因为家庭的某种原因，有一个年满20岁的小孩没有在家庭信托受益人里面，管理者可否将资产赠予给该小孩？
不可以，你需要想办法把这个小孩加入到受益人里面。因为家庭信托只可以赠予给家庭信托下的受益人，如果这个小孩不是受益人，那信托下的其他受益人是可以向管理人投诉，所以既然你不是家庭信托的一份子，那么信托就无法将赠予给你任何东西，但是正常交易是没有问题的。
以上问题与回答仅供参考，因每人情况的不同而不能作为标准答案，如果你心中有更多疑问一定要根据具体的情况去咨询相关律师以及会计。
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本期嘉宾：WILSON McKAY——Jay Shen律师 021 144 2986（邮箱：[email protected]）
