常见问题

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GST是新西兰的商品及服务税，标准税率为15%。GST注册者在新西兰提供的应税商品和服务通常需要收取GST，但部分供应适用零税率、GST豁免或不属于GST范围，例如部分金融服务属于GST豁免。
过去12个月或预计未来12个月的应税营业额超过6万纽币，通常必须注册GST；未超过6万纽币也可以自愿注册。年应税营业额不超过50万纽币，可选择每六个月申报；不超过2400万纽币，可选择每两个月申报；超过2400万纽币则必须每月申报。符合条件的企业也可以选择更频繁地申报。
以上营业额门槛均按不含GST计算。

了解详情：GST小百科 04 – GST申报频率，那些你不得不知道的小细节

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最简单的办法，看供应商提供的发票，一般来说出口运费不含GST，但因为出口运费下面分好几种收费，所以可能部分含有GST，部分GST为零。

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据我们目前所了解的，人寿保险是不用交GST的。

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从2019年12月1日开始，海外购物无论价值多少都会被征收GST。海外网购的商品和服务进口到新西兰时，如果价值低于1000纽币一般由海外商家代收GST，再转交给新西兰税务局，如果价值高于1000纽币则由新西兰海关收取GST和关税。

对于是否需要交Withholding tax，要看所提供的服务是否被涵盖在需要收取的服务类别下，像如果是Loyalty fee就肯定需要支付。

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在claim GST时按照实际购买价值来申报。

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一般情况下，GST税率是15%。该税率从2010年10月开始从12.5%提高到了15%。

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商品服务税（GST）是增加在大多数商品和服务价格上的一种税收，包括进口在内。

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WT的全称是withholding tax ，一般适用于合同工，即雇主为其代扣个人所得税的员工，不包括拿工资的职员。使用税务代码WT的合同工需要填写IR330C。另外，雇主不需要承担合同工的ACC费用，而是由合同工自己去缴纳。

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预付税的缴纳到期日取决于你采取哪个方法来计算和缴纳预付税以及你是否注册了GST。如果使用标准法和估计法，通常需要分3期支付预付税，分别为8月28日，1月15日，5月7日。如果使用会计收入法，预付税的支付截止日期与GST支付截止日期一致。如果使用比率法，通常将分6期支付预付税，每两个月支付一次。如果你迟缴、少缴或不缴预付税，会产生罚款和利息。

关于预付税的具体内容可以查看这篇文章：预付税你交对了吗？

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如果您在新西兰除主要工作外还有第二份工作，通常需要向第二份工作的雇主提交IR330表格，并根据预计全年总收入选择以S开头的Secondary Tax Code，例如SB、S、SH、ST或SA。
如果所选税务代码导致预扣税高于实际应缴税额，IRD通常会在纳税年度结束后进行结算，并退还多缴的税款。

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18万，只对超过的部分征39%的税。可以使用我们的税收计算器进行计算。

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根据IR3G中关于 Children’s exempt income 的解释，如未成年子女年龄在14岁或14岁以下，或者15、16或17岁仍然是在校学生，或在上一个纳税年度1月1日或之后满18岁仍在上学的学生，当这些未独立的子女利用课余或假期时间获得的收入，如果这些收入低于$2,340一年，那么这些收入是不需要报税，也是免税的。

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第二份工作需要使用税务代码（Tax Code）- S，具体的税率根据工资支付频率以及金额的不同会有所不同，具体可以使用IRD提供的PAYE计算器来进行计算。

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如果是出租房中可单独识别的动产例如冰箱、微波炉、空调等，可以按照 IRD 规定的税务折旧率计提折旧。自2025收入年度起，大多数建筑物的税务折旧率已恢复为0%。
但是，2025年5月22日或以后首次投入使用的全新商用或工业建筑，以及符合条件的商业建筑资本性改进，可能可以一次性申报合资格成本20%的 Investment Boost。新西兰境内已经使用过的二手建筑和住宅出租建筑不符合条件。
动产的具体折旧率可通过 IRD 的 Depreciation rate finder 查询。

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从2024年4月1日起，信托不超过$10,000通常为33%，超过$10,000通常为39%，另有特定例外。

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从2010年10月1日开始，公司所得税税率降至28%。

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年度收益与财务报告不同。 公司注册处有一般信息的记录，公众可以查看。 如果您经营一家公司，则必须每年通过年度报税表更新该公司的信息。

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由于临时员工没有固定的工作时间，许多雇主不知道如何为他们支付公共假期的工资。根据新西兰劳工部的规定，雇主首先需要确定公众假期当天是否是临时员工平时的工作日。如果是，雇主将需要使用平均每日工资，也就是按员工过去 52 周的总收入来计算每日平均工资。此外，如果员工在公共假期这天工作，他们将获得1.5倍的平均每日工资。

查看更多内容：用一篇文章教会你如何发放假期工资

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正常情况下，如果雇佣合同里有写赔偿的条款，就需要按照合同里写的来赔偿员工，这个和工资是一样是需要打PAYE的。

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员工每年最多可以要求将四周年假中的一周兑现，可以分多次兑现，也可以一次性兑现。有的员工不请年假或很少请年假，所以会与雇主协商，要求将一周的年假直接以工资的形式支付。

但雇主不能：

• 向雇员施压，迫使其兑现年假
• 以提高工资的形式发放
• 把兑现年假作为雇佣条件之一
• 在雇佣协议中加入兑现年假的请求，但协议中可以包含提出请求的流程

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在12个月期限结束时，员工有任何未使用的病假都可以结转并累积到下一年。根据Holidays Act 2003，可以累积的病假最多为20天，但雇主和员工可以在雇佣合同里协商同意病假累积超过20天。未使用的病假不能兑现，也不能作为员工离职时向其支付的任何最终款项的一部分，除非雇佣合同中有此规定。

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一般情况下，员工工作未满一年的时候，年假按照8%累计，工作满一年之后就会有四周的假期。如果员工工作还未满一年想要休带薪年假，则要看雇主是否允许员工提前休年假，即与雇主签订的雇佣合同里是否含有annual leave in advance这一项。

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对于Casual worker，可以在每次结算工资的同时将8%的Holiday pay算进去，并且要用工资和Holiday pay的总额来计算PAYE。

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PAYE不会受影响，PAYE是根据员工的税务代码、支付频率以及支付金额来计算的，可以通过IRD提供的PAYE Calculator进行计算。但是Casual worker由于工时不确定一般会把8％的Holiday pay一起支付，所以和长期的Part-time worker有所区别。

在合同上的话两者一般是有区别的，由于Casual worker的工时不固定，一般合同上可能不会写明固定的工作时间，但是Part-time worker一般每周有固定的工作时间，合同上一般会标明。

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一次性发的奖金按照 Lump sum payments 的方式进行计算，计算出整笔付款的PAYE。

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如果是使用软件的话是需要的，如果是直接IRD网站上申报的目前暂时不需要。

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可以。自2023年12月23日起，所有规模的雇主都可以与新员工约定最长90个日历日的试用期。

试用期条款必须写入雇佣合同，并由员工在开始工作前签署。

以前为同一雇主工作过的员工，以及持AEWV受雇的员工，不适用90天试用期。

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根据现行的劳工法，如果该雇员为同一雇主连续工作六个月，则有权享有5天病假。

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雇主不能代表员工选择税号。在员工第一次支付工资之前，您需要让员工填写并签署IR330税号申报单。根据表格的说明，员工将自行选择合适的税号。

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没有一种实体适合所有投资房。个人、公司、LTC和信托在税务、贷款、资产保护、管理成本及利润分配方面各有不同。
购买后再改变持有实体可能被视为出售，并产生税务、法律及贷款成本。因此，应结合投资人的收入、共同持有人和长期计划，在签署购房合同前确定合适的持有结构。
如果您希望了解哪种结构更适合自身情况，可以咨询我们的税务风险评估服务。

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可以。目前仍然可以申请KiwiSaver首套房提款。如果其中一位买家符合资格，即使另一位买家不符合资格，该买家仍可申请提取自己的KiwiSaver资金。

申请人通常需要加入KiwiSaver至少三年，并在账户中保留1,000纽币。

注：KiwiSaver首套房补助(First Home Grant)是与KiwiSaver首套房提款不同的项目，已于2024年5月22日停止接受新申请。

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家庭信托名下的自住房在符合条件时，可以适用Bright-Line Test中的Main Home Exclusion。该房屋必须是信托受益人的主要住宅，并且principal settlor没有其他主要住宅，或者出售的房屋正是其主要住宅。
此外，还需要符合实际自住比例及买卖记录等条件。如果存在频繁买卖、出租用途或其他主要住宅，可能无法获得豁免。

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不一定。如果信托取得应税收入例如出租，通常需要提交IR6税表。如果信托仅持有供受益人自住的房产，没有租金或其他实质收入，并符合Non-active Trust条件，可以向IRD提交IR633或通过myIR申报为非活跃信托。
IRD确认后，通常无需每年提交所得税申报；如果以后取得租金或其他收入，则需要恢复申报。

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如果房产确实作为主要住宅使用，并且购买时没有转售获利的意图，出售盈利通常不需要缴纳所得税。
但是，如果存在频繁买卖、开发或分割土地、出租用途，或者与房地产开发商、建筑商有关联，其他土地交易税务规则仍可能适用。

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一般不需要。如果出售的是私人自住房，该房产不属于GST应税活动，并且购买或持有期间没有申报相关GST，出售时通常不需要支付GST。
如果房产曾用于短期住宿、房地产开发或其他GST应税活动，出售时可能需要处理GST。GST与所得税土地交易规则需要分别判断。

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贷款本金不能从租金收入中扣除。自2025年4月1日起，如果借款用于取得租金收入并符合一般扣除规则，最多可以申报100%的贷款利息。
如果贷款同时用于私人用途，则需要合理分摊；住宅出租亏损也可能受到Ring-fencing规则限制。

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可能会。Working for Families等收入测试福利是根据家庭收入（family scheme income）计算的。公司虽然是独立实体，但股东工资、分红，以及某些关联公司或信托的收入和利益，仍可能被计入。
公司出现账面亏损也不会自动降低家庭收入。实际影响需要结合公司所有权、收入分配及家庭情况判断。

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是的，虽然一家公司可能没有雇佣员工，但股东及董事经营着公司，其实也相当于公司员工，并且有领股东工资，那么公司就算是有雇员，需要缴纳ACC。

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Business name 是需要在Company Office上正式登记注册的公司名字。而Trading name 可以理解为公司在做生意时为了方便客户记住而使用的名字，不需要进行注册，但是为了避免被别的商家恶意使用同样的Trading name，可以通过注册申请Trademark来进行保护。

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关于新西兰税务居民的判定问题，主要就是183天法则，或是判定你在新西兰是否有永久关系（Permanent Place of Abode）。至于有新西兰国籍，在新西兰有银行账户，交KiwiSaver等等，是判定你在新西兰是否有永久关系时会考虑的因素，但不是绝对因素，具体需要综合考虑你的其他条件。

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公司注册处显示这个信息就需要尽快提交公司年审，如果不处理的话，公司会被强制注销。如果公司有税务问题未解决，那还会面临税务局的秋后算账。

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具体看情况，海外人员属不属于新西兰税务居民。如果是新西兰税务居民，那么不仅需要申报新西兰的收入，还要申报海外收入；而如果是非新西兰税务居民，那么只需要向税务局申报新西兰境内收入即可。

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目前没有办法通过公司董事的名字来查询公司的经营地址。

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正常情况下，餐馆经营地址会在 Company Office 的 Address for service 处显示，如下图所示。

如果显示的地址不正确，那可能是因为注册人没有完善好公司信息，没有其他办法可查，不过也可以尝试通过 Trading name（若有）使用 Google 做一个模糊查询做参考。可以在如下图所示处看到公司的 Trading name，但若没有提供，那么很难有其他方式查询到。

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一般情况下， 新西兰大部分福利会在税务扣除之后发放。而且GCAP这笔钱一般都是直接支付给儿童早教中心，而不是直接付给父母的。

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银行扣除的是居民预扣税（RWT）。您需要根据预计全年总应税收入，向银行申报适用的RWT税率：10.5%、17.5%、30%、33%或39%，并非任意选择。
如果已提供IRD号码但没有申报税率，银行通常按33%扣除；未提供IRD号码则按45%扣除。IRD会在纳税年度结束后统一结算，计算您当年的收入进行多退少补。

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