注意！税务局盯上了信托？信托的报税越来越严格！

说到信托（Trust）相信大家都很熟悉，首先会想到的肯定是资产保护，只要建立一个家庭信托（Family Trust）把房产转移到家庭信托下，那就安全了。但是如今，信托新法案及信托税改接踵而至，你需要了解的信托知识绝对不仅仅是资产保护这一点，而是全方面的。

因为信托信息的不公开化，导致有关机构都认为信托是一个可以隐藏某些信息的地方。在2021年初，“2019新信托法案”开始生效，对于信托的时间年限，信息披露，受托人义务及保存相关信息等进行了严格的要求。为保持与法规的一致性，税务局也从2022财政年度开始针对信托的报税政策进行了改革。

相信持有信托的读者都在2022年初收到了税务局统一发出的有关信托税改的信件。

Parent and child using a laptop to read about the changes to trust reporting

从2022财政年度开始，税务局提高了信托的报税要求，具体化了信托报税需要披露的文件和信息，主要体现在信托的收益、信托的成立和成立人、信托受益人和收益分配，以及在信托中拥有任免权的人等方面。

信托需要提供的税务信息

税务局要求，信托需要提供损益表（statement of profit or loss）和资产负债表（statement of financial position），以显示信托的财务状况。

信托的损益表中必须包含税前净利润或亏损，所有的税收调整，以及任何未征税的收益。而资产负债表必须包含资产（包括土地、建筑物等）、负债（贷款等）和所有者权益（包括受益人账户往来），并且还需要说明资产的估值方法。

另外，从2021年4月1日开始成立的信托还需要提供成立人的详细信息、成立金额和成立性质，以及从信托中获得收益分配的任何人的详细信息和分配到的金额，有权任命或解雇受托人、增加或移除受益人或修改信托合约的任何人的详细信息。

被豁免的信托

除了以下几种实体类型被税务局豁免外，其他的信托都被要求向税务局提供额外的信息披露。

被豁免的实体类型是：

1. Non-active Trust 未运营的信托

2. Foreign Trust 海外信托

3. Charitable Trust 非盈利信托

4. Eligible to be a Māori authority 毛利信托

5. Widely-held superannuation fund 普遍的养老基金

6. Employee share scheme 员工持股计划

7. Debt funding special purpose vehicle 债务融资特殊目的载体

8. Energy lines trust 能源线信托

信托的成立和成立人

税务局要求提供信托成立人的全名、出生日期或起始的日期（如果是非个人）、税务居民身份所在地、新西兰税号或海外税号。

还需要提供信托成立财政年度内所持有资产的更多详细信息，包括资金、financial arrangements、土地、房产、股票/所有者权益、服务等，如果信托成立的价值为零需要解释说明。

受益人和收益分配

税务局要求提供信托受益人的详细信息，收益人全名、出生日期或起始的日期（如果是非个人）、税务居民身份所在地、新西兰税号或海外税号。

还需要提供在信托中受益人往来账户的明细，包括期初余额，收益分配情况、取款的金额、期末余额等。

拥有任免权的人

税务局要求信托需要提供拥有任免权的人的详细信息，拥有任免权人的全名、出生日期或起始的日期（如果是非个人）、税务居民身份所在地、新西兰税号或海外税号。

当提交所得税申报表时如果不能添加或编辑拥有任免权的人的信息，那随时可以通过myIR进行添加或更新信息。

说到这里，相信大家都对新的信托税务信息披露有了一个大致的了解。具体来说，之前信托所具有的信息隐秘性这个特征已经不复存在。在新的信托法和税改之前，信托中的各个角色是比较隐秘的，除了建立信托的律师和一些特别的情况外，税务局也没有掌握这些具体信息。所以从2022财政年度开始，信托将不具有信息隐秘性这个特征。

对于税务局的这次税改，请不要认为税务局只是针对偷税漏税的信托进行严打，和自己无关。如果您这样想是不够全面了，因为您的信托虽然没有偷税漏税，但是也极有可能已经涉嫌税务违规。举个例子，我们有些朋友在新西兰陪读，在新西兰购置了自住房，出于资产保护的目的，把购置的自住房放到了家庭信托名下，等小朋友毕业后，全家又长期离开了新西兰，原自住的房产出租出去。如果您的家庭信托成立人也长期离开了新西兰，而又没有上报税务局，那您就有极大可能涉及税务违规了。因为随着家庭信托成立人的税务居民身份极有可能已经变成了非新西兰税务居民，那您的家庭信托就由新西兰的信托变为了海外信托，那相对应的应纳税税点也从之前的33%变成了45%。所以以上这个例子并不涉及到您是有主动的偷税漏税行为，而是在不知情和不了解税法的状况下而发生了税务违规。

其他情况也可能涉及到税务违规，由于篇幅限制，我们未能在此一一列举。在这里我们强烈建议已经有家庭信托或准备建立家庭信托的朋友应该尽快咨询您的专业税务师和会计师，避免不必要的税务风险。PAS会计行的专业税务及会计师团队在处理信托相关税务问题上有着丰富的经验，如有需要，欢迎联系我们（09 303 2868），也可添加微信号：PAS会计行（pasaccounting）或 PAS会计行-小助手（pas2008nz）。