GST小百科 13 - GST逾时未报，提防IRD“秋后算账”

许多刚开始创业的人，在税务申报上还是会遇到许多问题，尤其是在比较日常的GST申报方面。如果是六个月一报GST的相对还比较简单，一个财年只需要报两次，但如果是一个月一报或两个月一报，申报次数就会多很多，有时难免会忘记或错过申报时间。

 

关于如何选择GST一年报几次，可以参考我们的往期文章：GST小百科 04 – GST申报频率，那些你不得不知道的小细节

 

这期GST小百科我们来讲一讲，GST逾时未报会面临怎样的后果？

 

通常来说，GST的申报截止日期会在应纳税期间下个月的28号。例如，申报4-9月（六个月一报）、8-9月（两个月一报）或9月（一个月一报）GST的截止日期是在10月28日。这里有两个例外日期：

应纳税期止于3月31日的截止日期是5月7日；

应纳税期止于11月30日的截止日期是下一年的1月15日

 

GST的付款截止日期和申报截止日期是同一天。

 

如果逾期申报或付款，那你就会面临税务局的“秋后算账”，即产生罚款。这里的罚款主要分为两类，迟报罚款（late filing penalty）和迟交罚款（late payment penalty）。

Late filing penalty

 

逾期申报GST产生的罚款金额基于不同的GST basis（不了解的朋友可以查看往期文章：GST小百科 02 – GST Basis 是什么？）。使用Payments basis申报的，产生的罚金为$50；使用Invoice basis或是Hybrid basis申报的，产生的罚金为$250。罚金的付款截止日期通常在申报截止日下个月的28号，除了申报截止日在1月28日的罚金付款截止日为2月15日，以及申报截止日在5月28日的罚金付款截止日为6月7日。

Late payment penalty

 

逾期支付GST税款会分阶段产生罚款，但税款在$100以下通常不会有罚款：

付款截止日的第二天产生的罚金为税款的1%；

付款截止日的7天后会对包括罚金在内剩余税款产生7%的附加罚款；

付款截止日后的每个月会对包括未付罚金在内剩余税款叠加1%的罚款。

 

如果这是你在两年内第一次迟交税款，税务局会考虑给予一个付款宽限期，但你也需要在新的期限内尽快付完税款，否则还是会按上述产生罚款。

 

除了逾期申报和支付GST会产生罚款外，如果你申报了错误的数额也会被处以罚款，即Shortfall penalty，这类的罚款就不那么简单了，尤其是当税款数额大的时候，不仅面临高额的罚金，还可能面临法律制裁。

因此，建议企业主们寻求专业会计或税务代理来完成税务申报工作，这样不仅可以按时申报，也可以确保报税不容易出错，以避免不必要的罚款。如有需要，欢迎联系PAS会计行。