相信大家都或多或少地知道一项在2019年4月1号之后强制实施的重大税务变革-发薪日申报(Payday Filing)。由于之前的申报频率使得IRD很难及时掌握雇员和补助的发放信息,这项税务变革应运而生。这项政策的波及范围可谓是前所未有,争议声也是此起彼伏。有人说这项政策增加了他们的工作量,但也有人说这项政策节省了他的时间,究竟这项新政带来了怎样的变化?今天我们就来深入地了解一下发薪日申报(Payday Filing)。
什么是发薪日申报(Payday Filing)?
Payday Filing 指的是你该什么时候(When)以及怎样(How)向税务局申报雇员信息。
When:在2019年4月1号之后,雇主必须在向员工支付工资的时候就要向税务局申报雇员信息(Employment information)。如果你是一个月支付一次员工工资,那就需要一个月向税务局申报一次;如果你是14天支付一次员工工资,那么你就需要每14天申报一次;如果你是每周支付一次员工工资,那就需要每周向税务局申报一次。
How:如果你是新西兰的雇主且每年支付的PAYE和ESCT大于5万纽币,那么就要采用电子申报的方式,比如说像XERO,或者通过MyIR。如果年工资税支付额小于5万纽币,那么可以选择纸质申报。
我该向税务局申报哪些雇员信息(Employment information)呢?
采用Payday Filing之后,雇主不再需要填制Employer monthly schedule (“EMS” or IR348) 还有IR345,而是需要向税务局填写雇员信息,包括以下这些信息:
▪每一个雇员的 ESCT(Employer superannuation contribution tax)
▪每一个雇员付薪的起始日期和终止日期(Pay period start and end dates)
▪雇员的付薪周期(Pay cycle, e.g. weekly, monthly, ad hoc)
▪付薪日(Payday date)
▪新员工和离职员工的信息,比如说生日、地址(Additional information about new and departing employees)
Payday Filing带来了什么改变?
从上表中我们可以看到Payday Filing的税政改革,主要包括以下几个方面:
1. 取消了IR348和IR345的填制;
2. 降低了电子申报的门槛,现在每年支付的PAYE和ESCT只要超过5万纽币就必须采用电子申报;
3. 增加了会计软件的申报方式,现在可以通过税务局认可的会计软件进行申报;
4. 申报频率改成了发薪日申报。
缺点:这次税政变革在一定程度上增加了雇主的工作量,并且每次留给雇主申报的时间也更短了。比如说如果你是一周支付一次员工工资,在旧政策下,你一个月只需要申报一次,有20天的时间来进行申报。在新政下,你一个月要申报4次,每次只有两天的时间来完成申报。
优点:但如果你的雇员流动性大,工人经常辞工,又不停地需要雇佣新的员工,采用付薪日申报的方式可以随时清账,也比较方便。并且,这次税政改革取消IR348和IR345的同时还增加了会计软件的申报方式,也使得申报的操作更为简单。
申报的截止日期
申报的截至日期根据你所采用的申报方式不同也会有所不同,有以下两种方式:
电子申报:如果你采用的是电子申报,那就要在你发放工资的2个工作日之内完成申报
纸质申报:如果你采用的是纸质申报,那就要在你发放工资的10个工作日内
注意:
地区性假日(Regional holidays )也算是工作日。此外在12月25号至来年的1月15号(包含12月25号和1月15号当日)都不算做是工作日,所以所有在这一期间内的申报截止日期都在1月17号。
其他注意事项
以下列出的情况可能会有不同的申报时间和申报方式。具体的申报方式和时间可上IRD官网查询,或联系PAS会计行咨询。
▪ IR56 taxpayers
▪ Lump sum payments
▪ Out of cycle payments
▪ Holiday pay paid in advance
▪ Employee share scheme benefits
▪ Schedular payments
▪ Non-resident employers
一些其他的小问题
1. 关于罚金的问题,如果我之前因为逾期未报GST收到了税务局的警告信,但在12个月后,我又再一次逾期了,税务局会对我征收罚金吗?
不会,在当前的罚金政策下,如果在12个月内你只逾期了两次,那你不会被征收罚金。超过12个月,你之前逾期记录会自动清零,然后从新的12个月开始累计逾期次数。
2. 采用Payday Filing之后PAYE的支付会有什么变化吗?
不会发生改变,PAYE的支付截至日期和支付方式都不会因为Payday Filing产生变化。
3. 如果我多次逾期申报员工的信息,那我会被多次收取罚金吗?
如果你在一个月内多次逾期申报员工信息,那你只会被收取一次罚金。但如果超过一个月,那你可能会被多次收取罚金。
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