全球追税？境外汇款？你的海外资产政府都了如指掌

新西兰境外有资产？别的国家有收入？境外交税？

过去这些信息也许新西兰政府无法掌握。在全球化的背景下，国家与国家通过合作实现了财务信息的互换。所以注意，在这样的背景下，你的海外资产将透明化。

如果你不了解这些信息在国家间是如何交换的，很有可能一不小心就面临洗钱、偷税的风险。因此这一期我们将带大家了解财务信息在国家间是如何交换的。

说到国家间财务信息的交换，就不得不提CRS，CRS英文的全称是Common Reporting Standard, 中文叫共同申报准则。CRS共同申报准则是OECD经济合作与发展组织制定用于金融账户信息互换的标准。

每一个国家都会由自己国家的税务机构去参与金融账户信息的互换，像新西兰就是由新西兰的税务局去参与金融账户信息互换的。截止到目前为止，全球有上百个国家的税务机构都参与了CRS，一些我们所熟知的国家基本都采用了CRS。

注意，自2018年9月1日起，中国正式开启了第一次信息互换，之后每年都会定期交换。

交换的信息包括：

资产信息有存款账户、托管账户、基金账户或保险合约等；

个人信息有账户、账户余额、账户持有人的名字、出生日期、年龄、性别、居住地等。

交换的信息还覆盖了各种各样的金融机构，像是银行、券商、律所、会计师事务所、以及提供各种金融投资产品的投资实体和特定的保险机构等。

CRS信息互换模式，通俗来说就是不论你是哪一国的居民，只要你在一个国家拥有账户，那么该国的金融机构将会把这些金融信息上交到本国的税务局。然后本国的税务局再通过与别国的税务局互换信息，来实现全球信息共享。

举例：

中国某税收居民在新西兰银行拥有账户，那么他的个人信息将会被该银行收集并上报给新西兰税务局。新西兰税务局将与中国相关部门进行信息交换，这样中国方面就可以掌握该居民在新西兰的收入状况了。

自2017年7月1日CRS在新西兰开始实施后，税务局就要求新西兰各大金融机构收集有关客户及其住所所在的国家、地区等信息。

所以最近这一两年，新西兰各大银行都会要求客户去填写个人税务居民自我认证（Individual Tax Residency Self-Certification）。

下图是BNZ和ANZ所要求客户填写的个人税务居民的自我认证表格。

通过填写这个表格，新西兰税务局就可以掌握账户持有人的基本信息，比如说地址、生日。以及账户持有人税务身份情况，是否是新西兰的税务居民或非税务居民。

如果你是新西兰的税务居民，那你就需要申明你海外所有的金融信息，包括你海外公司、信托、合伙人等等的信息，虽然不在你名下，但是你是实际控制人”Controlling Person”的具体信息，这里重点提醒一下，假如你是实际控制人的话，都需要披露。

如果你是新西兰的非税务居民，你也许不需要向银行披露你在新西兰境外的金融资产信息，但是你需要申明你是哪一个国家的税务居民和你的主要报税国，以及你在主要报税国的税号。这些信息会由银行上交到新西兰的税务局，由税务局进行甄别、配置、比对和与其他的税务机构进行交换。

看到这里，你就会明白为什么银行最近要求很多客户提供额外信息的原因和目的了。

以前银行是非常欢迎新客户来开设新账户，流程和申请程序即简单又快捷，但是现在银行开一个新账号的手续非常的繁琐和严格，对不少老客户也要求重新补充信息和材料，甚至直接关闭一些老客户的账号。最主要的原因是因为银行被FMA和税务局监管，再加上新出台的CRS，以及被各成员国严格执行的反洗钱及反跨国逃税的条例影响，让银行将不可能冒高风险去违反这些条例，并且变得更为谨慎。

因为CRS金融信息互换会涉及到新西兰税务居民、非税务居民、以及过渡性税务居民的判定，还有双边税务协议等一系列的问题。之后我们还会陆续为大家介绍相关的知识。

了解更多：

新西兰税务居民与非税务居民的判定-相关定义以及条例

中国开始向中国税务居民征收全球收入所得税

共同申报准则指南（IR1048）