中秋节对于各大公司来说都是没有硝烟的战场，各大公司都纷纷制作了不同口味、样式的月饼来送给员工。比如说腾讯今年就另辟蹊径，把月饼做成了表情包，而哔哩哔哩则把月饼做成了星空元素。
不光是赠送月饼，公司还经常在各大节假日组织聚餐。那么大家知道这些费用该如何抵扣吗？今天这一期将详细地讲解招待费的税务处理。
招待费是什么？
招待费（Entertainment Expense）是企业因业务经营的合理需要，而支付的招待费用。比如请客户吃饭、公司聚餐、企业员工出差、等等。所以一些完全因为私人原因产生的费用，即便用公司的卡来支付，也不能作为公司的招待费来抵扣。
下面出了一道小问题来考考你，看你做对了吗？
问题：小王中秋带着全家去吃饭，小王用公司的卡支付了餐费。这笔餐费可以作为公司的招待费来抵扣吗？
答案：这笔餐费是不可以用作公司的Entertainment Expense，也就是说可抵扣的额度是0%。这是因为，小王这笔餐费完全是用于私人因素。
招待费的抵扣
招待费的抵扣有两种方式，一个是招待费总费用的50%可以用于抵扣企业收入。另一种是招待费可以100%用于抵扣企业收入。抵扣比例的主要界定因素是private element。
你了解不同情况下的抵扣比例吗？来做一下下面的小测试吧！
问题：小张中秋花钱请客户吃饭，这笔费用可以抵扣的比例是多少？
回答：因为这笔费用就是用于商务用途而非私人因素，因此这笔餐费的50%可以用于抵扣企业的收入。
注意，税务局对于招待费的规定比较严格，一般来说，如果食物或饮品包含在里面，那么企业只能按照50%的费用去抵扣。但是在一些特定的情况下，食物和饮品费用也是可以100%抵扣企业收入的。
问题：房地产中介王先生每当售出房产后，都会赠送一瓶香槟给买房的客户，那买香槟的费用能抵扣公司收入的比例是多少呢？
回答：这种情况税务局将视为在经营场以外以饮品的形式招待客户，因此王先生只能将香槟总费用的50%用于抵扣公司的收入。
问题：王先生送了一个礼物篮给客户。礼物蓝中包含了几个月饼和各种家庭用品，那么在这种情况下，礼物蓝的费用可以全部用于抵扣公司收入吗？
回答：如果礼物篮中的礼品是王先生分开购买的，因为月饼是食品，所以月饼的费用只能抵扣50%。但礼物篮中的家庭用品则可以100%作为公司的费用去抵扣公司的收入，因为它既不是食物也不是酒水。
问题：李先生的公司在奥克兰，因为工作原因需要去惠灵顿出差三天，那李先生在惠灵顿三天的住宿和餐饮费用可以抵扣的比例是多少？
回答：李先生是因公出差，因此在惠灵顿三天的住宿和餐饮费用都可以100%去抵扣公司的收入。如果李先生不是因公出差，而是出去度假，正好顺带帮公司做点事情，那么抵扣的比例就不是100%而是50%。
问题：中秋佳节，张先生的公司租了一个游艇，请公司的客户和员工一起出海游玩，那么出租游艇和游艇上的餐饮费用可以抵扣多少呢？
回答：在这个案例中，因为出租游艇有一部分的情况是为了娱乐而不是完全为了公司的客户和员工，所以说在这种情况下抵扣的比例是50%，而不是100%。
问题：ABC公司在中秋节为员工举办了一个中秋晚会，那中秋晚会的餐饮费用可以100%抵扣公司收入吗？
回答：如果公司提供的餐饮中包含light refreshment，那么这些light refreshment是可以100%抵扣的。Light refreshment包括咖啡、茶、碳酸饮料、水果、cheese等等。但是在中秋晚会后，全公司的人去餐厅吃饭，这里产生的费用公司只可以抵扣50%。
问题：李小姐的公司举办了一个4个小时时长的Conference, 那在Conference中所产生的招待费可以抵扣多少呢？
回答：可以抵扣100%。因为税务局规定，如果所举办的会议是连续4个小时或更长的时间，那在会议中的招待费用是可以100%抵扣的。
问题：中秋节AAA公司买了月饼赠送给客户，那买月饼的费用可以抵扣公司收入吗？
回答：如果AAA公司购买的月饼是赠送给客户的，那买月饼的费用是可以抵扣公司收入的。但是如果部分月饼是买来赠送给员工和关联人的，那这部分的费用只可以抵扣50%。
看完以上的问题，你都知道答案吗？如果有更多问题，欢迎联系我们（09 303 2868），也可添加微信号：PAS会计行（pasaccounting）或 PAS会计行-小助手（nzau02）。
