你知道个人所得税是如何计算的吗？

相信在新西兰工作过的人应该都对新西兰的所得税并不陌生，无论是公司还是个人都需要为赚取的收入缴纳所得税，而缴纳多少税取决于税率的多少。不同于公司28%的固定税率，个人的税率是根据个人收入的高低有所不同的，分别为10.5%、17.5%、30%、33%和39%。虽然知道税率，但其实有不少人并不知道个人所得税是怎么算出来的，也常常会有客户问我们，为什么我算出来的税和我需要交的税不一样？这里就说到了我们本篇文章的主题——个人所得税是如何计算的？

 

首先我们通过IRD网站上的这张图来看不同收入情况下的个人税率分别为多少。从2021年4月1日开始，采用了新的最高税率39%。

我们需要知道的是，个人所得税并不是直接用个人年收入乘以税率得出的，比如年收入是$60,000，有些人会直接算$60,000*30%，得出$18,000的税，这就把自己实际要缴的税算多了，是错误的。

 

我们常说个人所得税率是“阶梯状”的，正是因为你需要将每一段的收入按各自的税率计算出来再相加才能得出最终年收入的所得税。比如，年收入$60,000需要分为三段来计算，如下：

$0-$14,000（也就是$14,000）的部分税率是10.5%，计算出税为$1,470；

$14,000-$48,000（也就是$34,000）的部分税率是17.5%，计算出税为$5,950；

$48,000-$60,000（也就是$12,000）的部分税率是30%，计算出税为$3,600；

总计一年应缴纳的个人所得税为$11,020。

 

以此类推，你就可以根据自己的年收入来计算出个人所得税了。大家也可以使用IRD网站上的所得税计算器（Taxable income calculator）来查看一年要交的所得税有多少。我们PAS会计行的网站上也提供了一个计算个人所得税的计算器，不仅会告知你一年应缴纳的所得税，还能让你知道每年的税后收入有多少，每个月、每周、每两周的税后收入是多少（仅供参考，具体数值以IRD计算为准）。

 

点此查看个税计算器

 

事实上，大多数人是不用自己计算所得税的，因为如果只有工资收入，雇主会帮你计算并缴纳这部分税（也就是PAYE），你到手的就是税后工资。但为什么每个财政年度结束后（三月份之后）会有退税呢？这里就涉及到了PAYE的算法。

 

计算PAYE的时候税务局计算器是按一年52周推算出年收入，然后再用我们上面所讲的方式来计算出个税。但这个时候并不能准确地知道实际年收入，尤其是每周工资不固定的情况下，推算的年收入会与实际年收入相差较大。举个例子，第一周的工资是$1,000，那么就是按年收入$52,000（$1,000*52）计算出总税金，然后得出每周需要缴纳的PAYE，第二周的工资是$2,000，那么就是按年收入$104,000（$2,000*52）计算出总税金，然后得出每周需要缴纳的PAYE。然而这一年的实际年收入可能只有$50,000，这样的话平时的PAYE就多缴了，所以财年结束后IRD自动计算出实际应缴纳的税款，将多缴的部分退还。

 

同理，也可能会有平时少缴了PAYE的情况，或者是除了工资收入还有其他收入，那么实际年收入更多，应缴纳的税款也会更多，就需要补缴税了。这就是“多退少补”的原理。另外，PAYE中不仅仅只是个税，还包含了个人需承担的ACC。

 

个人所得税的计算并不难，但如果除了工资收入外，还有其他收入，比如出租房收入、股东分红、海外收入等等，就需要自行申报到IRD了，这时候你就需要找专业会计或税务代理来帮你准确地计算出应缴纳的税款，既可以避免少缴或多缴了税款，也可以减少被税务审查的风险。PAS会计行在此竭诚为您服务，如有任何问题想要咨询，欢迎联系我们（09 303 2868），也可添加微信号：PAS会计行（pasaccounting）或 PAS会计行-小助手（nzau02）。

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