投资立享20%税收优惠，折旧更灵活——新政策“Investment Boost”你了解吗？

在充满变革与机遇的商业环境中，每一次政策调整都可能成为企业发展的关键转折点。现在，一个新机会来了——新西兰政府从 2025年5月22日起开始实施一项新的税收激励措施—— Investment Boost（投资激励政策），旨在鼓励企业投资、促进经济增长和提高工资。

财政部长Nicola Willis表示，“经济增长是我们提高生活水平、创造高薪就业岗位以及为新西兰人所依赖的公共服务日益增长的成本提供资金的途径。为了实现这一增长，新西兰需要企业投资于生产性资产，例如机械、工具、设备、车辆和技术。投资可以提高生产力，增强企业竞争力，并支持雇主提高工人的工资。”

这项政策允许企业在折旧的基础上立即扣除新资产成本的20%，帮助企业减少当年的税收负担，同时支持企业的长期增长。这对准备扩张、升级或刚起步的公司来说，是个不错的消息。想要享受这项新的优惠政策，需要符合哪些条件呢？下面小编就来详细介绍一下。

一、政策要点概览

符合Investment Boost条件的资产

企业购入或建成的资产，必须同时满足以下条件：

• 是全新资产，或新引入新西兰的资产
• 在2025年5月22日或之后可投入使用
• 资产在税务上是可折旧的

以下资产类型也符合条件：

• 新建商业或工业用建筑（尽管折旧率为0%）
• 可折旧资产的改善工程（不包括民用住宅）
• 初级产业土地改良
• 石油开发支出和矿产开采开发支出所产生的资产（权利、许可或特权除外）
• 混合用途资产（例如：一部分商用，一部分私人使用）

值得注意的是，这项政策无金额上限，大型投资同样受益！

不符合Investment Boost条件的资产：

• 新西兰本地购入的二手资产
• 民用住宅出租建筑
• 大部分固定年限的无形资产（如专利等）

二、如何申报？

企业可在购买新资产当年的所得税申报表中申报资产成本的20%作为费用直接抵扣。

剩余80%视作新资产的完整成本按照资产折旧的方式每年进行折旧处理，产生折旧费用抵税。不同类型的资产折旧率会有所不同，采用不同的折旧方法也会有不同的折旧率，您可以在IRD网站上查找到相应的折旧率，当然如果您有会计，这些问题您不需要担心，您的会计会帮您计算出每年的折旧费用。

对于这项新政策，我们也有客户问道，这是否能减少要交的GST？其实不然，Investment Boost不涉及GST问题。一般来说，在购买资产时本身就是按资产购买成本的100%来抵扣GST的。而Investment Boost只影响到Income Tax，以往价值超过1,000纽币的资产不能将全部成本计入费用抵税，而是需要按一定比例进行资产折旧处理，而现在符合Investment Boost条件的资产可以直接将成本的20%计入当年的费用中抵税，剩余的80%再来进行折旧处理，从而减少了当年的所得税支出。不过只在新资产购入的第一年享有该税收优惠。

三、如果资产出售怎么办？

若资产以高于账面价值（即购买成本减去已抵扣金额与累积的折旧）的价格出售，则差额需作为应税收入申报。此规定不适用于初级产业土地改善资产。

为什么卖掉资产需要补税？许多人可能不太理解，可以看看这篇文章了解一下：公司车卖掉为什么要补税？关于资产折旧你需要了解的知识

四、政策分析

虽然在获取新资产的第一年额外享受20%的抵扣似乎很有吸引力，但其对不同企业的影响却有所不同。

对于已经有盈利、需要缴税的企业来说，这项激励的吸引力更大，因为他们可以立即利用这项抵扣来减少当年应缴税款，从而改善现金流。而如果企业正处于亏损状态，则暂时无法享受这一好处，因为没有应纳税额可供抵扣。

对于制造业等需要大量购买设备和机器的企业，可以从中获得较大好处，因为他们本来就有较大的资本支出。而那些以人力为主、较少购买固定资产的企业，比如咨询公司等，则受益有限。

对于符合资格的商业或工业建筑的业主来说，这项政策尤其有吸引力。自2025财政年度起，建筑物的折旧率已更改为0%，而新政策则提供了新的税收减免路径。

因此，新政策对于盈利企业、资本密集型行业、商业及工业建筑业主来说，产生了较大的好处。而对于亏损状态、以人力为主较少购买固定资产的公司来说，受益有限。

但是，需要注意的是这并不是额外的“赠送”减免，因为其本质是加速折旧，将未来年度的折旧额度提前抵扣，并不代表总抵扣金额的增加。另外，在出售资产时仍需将多抵扣部分补缴税款。因此，企业在评估适用性时，应结合自身财务规划和长期投资策略，理性判断其实际效益，帮助企业最大化利用这一政策红利。

五、案例分析

案例1：运输公司扩建车队

投入：

•购买4辆全新卡车（$75,000 × 4）= $300,000

•扩建停车场及围栏 = $200,000总投入：$500,000

当年可抵扣费用（20%）：$100,000

剩余80%进行资产折旧：$400,000

购买新运输设备与商业土地改善都可纳入 Investment Boost。

案例2：餐厅引进新设备

投入：全新商用炸炉一台 = $2,500

当年可抵扣费用（20%）：$500

剩余80%进行资产折旧：$2,000

小微企业同样适用本政策，特别适用于设备更新。

案例3：制造企业购买刚从海外进口到新西兰的二手设备

投入：进口二手设备，未在新西兰使用过 = $10,000

当年可抵扣费用（20%）：$2,000

剩余80%进行资产折旧：$8,000

二手进口设备同样适用于本政策，鼓励引进海外生产性资产进入新西兰。

案例4：新旧政策对比

一家大型制造公司，购买了一套100万的全新生产设备。

在Investment Boost的新政策下：第一年，它可以直接将20万计入费用直接抵税。按28%的公司税率计算，这相当于少缴$56,000的税款。另外，该设备还可以进行资产折旧。假设使用的折旧分法为DV，折旧率为10%，并且在当年第一个月就购买了该资产，那么第一年该生产设备产生的折旧费用为$80,000。购买这套生产设备的第一年总共产生的可抵扣费用达到$280,000。第二年只产生折旧费用为$72,000，第三年为$64,800。

而在没有Investment Boost的旧政策下：第一年产生的可抵税折旧费用仅为$100,000，第二年为$90,000，第三年为$81,000。

新政策对于大额资本支出的影响相对更大。但从政策前后对比来看，虽然在新政策下购买新资产的第一年产生的可抵税费用增加了很多，但在后续几年都有所减少。综合来看，新政策对于有足够资金实力也有意向加大投资、扩大生产规模的企业来说，能够起到较大的帮助；但对本就资金周转困难的小企业来说帮助是较为有限的。

“Investment Boost” 对于企业来说是一个有力的税务工具，能够帮助改善现金流，鼓励企业进行长期资本投资。企业应结合自身的盈利状况、投资计划和行业特点，认真评估是否应利用这一政策，如有需要，可以请会计师或税务顾问协助分析与申请，确保最大程度地享受政策红利。新西兰PAS会计行拥有专业的会计师团队，有着丰富的税务会计知识和经验，可以帮助您进行合理的税务规划，如果您有任何需要，欢迎联系我们预约咨询（09 303 2868），也可添加微信号：PAS会计行（pasaccounting）。

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