常见问题

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GST是新西兰境内的一种商品服务税，GST的税率为15%。 新西兰境内提供的商品和服务都是必须含有GST的，但有一些例外，比如金融服务是豁免GST的。根据税务局的规定，年营业额在6万纽币以下的企业可以不用注册GST，年营业额小于50万纽币可以按六个月申报一次GST，年营业额在50万-2400万纽币之间必须是两个月或一个月申报一次，而大于2400万纽币只能选择一个月申报一次。所以，GST的申报周期都是根据企业年营业额决定的。我们这里提到的营业额都是含GST的。

了解详情：GST小百科 04 – GST申报频率，那些你不得不知道的小细节

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最简单的办法，看供应商提供的发票，一般来说出口运费不含GST，但因为出口运费下面分好几种收费，所以可能部分含有GST，部分GST为零。

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据我们目前所了解的，人寿保险是不用交GST的。

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从2019年12月1日开始，海外购物无论价值多少都会被征收GST。海外网购的商品和服务进口到新西兰时，如果价值低于1000纽币一般由海外商家代收GST，再转交给新西兰税务局，如果价值高于1000纽币则由新西兰海关收取GST和关税。

对于是否需要交Withholding tax，要看所提供的服务是否被涵盖在需要收取的服务类别下，像如果是Loyalty fee就肯定需要支付。

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在claim GST时按照实际购买价值来申报。

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一般情况下，GST税率是15%。该税率从2010年10月开始从12.5%提高到了15%。

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商品服务税（GST）是增加在大多数商品和服务价格上的一种税收，包括进口在内。

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WT的全称是withholding tax ，一般适用于合同工，即雇主为其代扣个人所得税的员工，不包括拿工资的职员。使用税务代码WT的合同工需要填写IR330C。另外，雇主不需要承担合同工的ACC费用，而是由合同工自己去缴纳。

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预付税的缴纳到期日取决于你采取哪个方法来计算和缴纳预付税以及你是否注册了GST。如果使用标准法和估计法，通常需要分3期支付预付税，分别为8月28日，1月15日，5月7日。如果使用会计收入法，预付税的支付截止日期与GST支付截止日期一致。如果使用比率法，通常将分6期支付预付税，每两个月支付一次。如果你迟缴、少缴或不缴预付税，会产生罚款和利息。

关于预付税的具体内容可以查看这篇文章：预付税你交对了吗？

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是的，有了第二份次要工作，税务代码为S，这个税率就比较高了。但是如果年收入总额没有提高，那么这些临时多交的税最终会退回。

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18万，只对超过的部分征39%的税。可以使用我们的税收计算器进行计算。

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根据IR3G中关于 Children’s exempt income 的解释，如未成年子女年龄在14岁或14岁以下，或者15、16或17岁仍然是在校学生，或在上一个纳税年度1月1日或之后满18岁仍在上学的学生，当这些未独立的子女利用课余或假期时间获得的收入，如果这些收入低于$2,340一年，那么这些收入是不需要报税，也是免税的。

同时，如有家庭企业可以把$2,340/人的支出（子女的工资）作为生意收入的抵扣。但如果这部分的年收入超过了$2,340，就需要将全部收入进行申报并纳税。

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第二份工作需要使用税务代码（Tax Code）- S，具体的税率根据工资支付频率以及金额的不同会有所不同，具体可以使用IRD提供的PAYE计算器来进行计算。

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如果是民用出租房，动产可以按照税法规定的比例折旧，如果是商业出租房，那么除了动产可以折旧外，从2021财政年度开始建筑物也可以按比例进行折旧。具体折旧计算的比例可以通过税务局网站提供的 Depreciation rate finder 进行查看。

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信托的所得税税率是33%。

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从2010年10月1日开始，公司所得税税率降至28%。

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年度收益与财务报告不同。 公司注册处有一般信息的记录，公众可以查看。 如果您经营一家公司，则必须每年通过年度报税表更新该公司的信息。

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由于临时员工没有固定的工作时间，许多雇主不知道如何为他们支付公共假期的工资。根据新西兰劳工部的规定，雇主首先需要确定公众假期当天是否是临时员工平时的工作日。如果是，雇主将需要使用平均每日工资，也就是按员工过去 52 周的总收入来计算每日平均工资。此外，如果员工在公共假期这天工作，他们将获得1.5倍的平均每日工资。

查看更多内容：用一篇文章教会你如何发放假期工资

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正常情况下，如果雇佣合同里有写赔偿的条款，就需要按照合同里写的来赔偿员工，这个和工资是一样是需要打PAYE的。

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Fixed-term员工和正式的全职和兼职员工一样都有公共假期的权益，如果公共假期时不上班，则按正常上班时的工资支付，如果公共假期需要上班，则按1. 5倍的正常工资支付。而Causal员工一般在公共假期不上班是没有工资的，因为他们工作时间是不固定的，所以平时发工资时会将8%的holiday pay一起支付。

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员工每年最多可以要求将四周年假中的一周兑现，可以分多次兑现，也可以一次性兑现。有的员工不请年假或很少请年假，所以会与雇主协商，要求将一周的年假直接以工资的形式支付。

但雇主不能：

• 向雇员施压，迫使其兑现年假
• 以提高工资的形式发放
• 把兑现年假作为雇佣条件之一
• 在雇佣协议中加入兑现年假的请求，但协议中可以包含提出请求的流程

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在12个月期限结束时，员工有任何未使用的病假都可以结转并累积到下一年。根据Holidays Act 2003，可以累积的病假最多为20天，但雇主和员工可以在雇佣合同里协商同意病假累积超过20天。未使用的病假不能兑现，也不能作为员工离职时向其支付的任何最终款项的一部分，除非雇佣合同中有此规定。

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一般情况下，员工工作未满一年的时候，年假按照8%累计，工作满一年之后就会有四周的假期。如果员工工作还未满一年想要休带薪年假，则要看雇主是否允许员工提前休年假，即与雇主签订的雇佣合同里是否含有annual leave in advance这一项。

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计算方式和平时是一样的，都是按照税前工资的8％计算。

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对于Casual worker，可以在每次结算工资的同时将8%的Holiday pay算进去，并且要用工资和Holiday pay的总额来计算PAYE。

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PAYE不会受影响，PAYE是根据员工的税务代码、支付频率以及支付金额来计算的，可以通过IRD提供的PAYE Calculator进行计算。但是Casual worker由于工时不确定一般会把8％的Holiday pay一起支付，所以和长期的Part-time worker有所区别。

在合同上的话两者一般是有区别的，由于Casual worker的工时不固定，一般合同上可能不会写明固定的工作时间，但是Part-time worker一般每周有固定的工作时间，合同上一般会标明。

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一次性发的奖金按照 Lump sum payments 的方式进行计算，计算出整笔付款的PAYE。

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根据 Work and Income 对工资补贴的解释，如果您的雇员的正常工资少于补贴，您必须向他们支付其正常工资。差额部分将应用于支付其他受影响员工的工资。如果没有其他员工，则应偿还剩余的工资补贴给政府。该员工的Holiday pay也是按正常工资的8%计算。

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如果是使用软件的话是需要的，如果是直接IRD网站上申报的目前暂时不需要。

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从2019年5月6日开始，只有雇员少于或等于19人的雇主可以使用90天试用期条款，并且新员工之前并没有在该公司工作过（比如返聘的员工）。试用期必须要在雇员开始工作之前在雇佣协议中写进条款，并且雇佣协议中必须要有一个有效的通知期。其他具体条件参考Employment New Zealand网站。

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根据现行的劳工法，如果该雇员为同一雇主连续工作六个月，则有权享有5天病假。

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雇主不能代表员工选择税号。在员工第一次支付工资之前，您需要让员工填写并签署IR330税号申报单。根据表格的说明，员工将自行选择合适的税号。

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如果出售民用投资房需要缴税的话，以个人名义是按照阶梯税率，公司是28%， 信托33%。放在什么实体比较好，要看自己的规划。 如果只是从税务角度来说，差别并不大，因为公司和信托也可以将利润分配给个人，然后以个人的名义交税。

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两人中其中一人符合首次购房的条件就可以使用其首次购房补助，不会受另一个人的影响。

kiwiSaver首次购房补助（First Home Grant）需要满足申请人名下无房产，购买的房产用于自住，缴纳kiwiSaver满三年以上等条件。

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即使是信托名下的自住房出售，也是可以得到豁免的，不需要遵从明线法则，但是也要看自住房买卖的历史记录，如果是第一套的话，那没问题。但如果频繁多套地买卖自住房是会被征税的。

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如果您的家庭信托名下只有用于自住的房产，是可以向税务局特殊申请取消每年报税。但如果有出租房产，那就需要每年报税。虽然信托名下若只有自住房，可以不需要报税，但是仍建议您完成财务报告，因财务报告可以体现信托名下资产的明细，这样也能体现出信托保护资产作用。

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自住房的买卖是得到豁免的，不用交税。如果是买卖的第一套自住房那没有问题，但如果不是，并且有多次买卖自住房的行为也会存在被征税的可能性。

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不需要。 由于您尚未注册GST，因此无需支付GST部分的费用。 但是您需要了解根据您的情况可能会涉及到资本增值税。

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您只能从租金收入中扣除贷款利息，不能扣除本金。

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个人领取的福利，如Working for Families，这些福利是跟家庭收入有关，而公司属于独立的个体，所以公司的盈亏与家庭和个人无关，也不会影响到个人福利。

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是的，虽然一家公司可能没有雇佣员工，但股东及董事经营着公司，其实也相当于公司员工，并且有领股东工资，那么公司就算是有雇员，需要缴纳ACC。

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Business name 是需要在Company Office上正式登记注册的公司名字。而Trading name 可以理解为公司在做生意时为了方便客户记住而使用的名字，不需要进行注册，但是为了避免被别的商家恶意使用同样的Trading name，可以通过注册申请Trademark来进行保护。

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关于新西兰税务居民的判定问题，主要就是183天法则，或是判定你在新西兰是否有永久关系（Permanent Place of Abode）。至于有新西兰国籍，在新西兰有银行账户，交KiwiSaver等等，是判定你在新西兰是否有永久关系时会考虑的因素，但不是绝对因素，具体需要综合考虑你的其他条件。

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公司注册处显示这个信息就需要尽快提交公司年审，如果不处理的话，公司会被强制注销。如果公司有税务问题未解决，那还会面临税务局的秋后算账。

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需要，银行会收取利息税。如果你是非新西兰税务居民，则可以向银行申请NRWT或者AIL，这个利息税就比较低。这里AIL的税率仅为2%，比NRWT低，对于签署了DTA的国家，这部分税在存款人是税务居民的国家报税时是无法抵税的，但是NRWT可以。

但如果你是新西兰税务居民利息税要根据年收入来选择RWT。

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具体看情况，海外人员属不属于新西兰税务居民。如果是新西兰税务居民，那么不仅需要申报新西兰的收入，还要申报海外收入；而如果是非新西兰税务居民，那么只需要向税务局申报新西兰境内收入即可。

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目前没有办法通过公司董事的名字来查询公司的经营地址。

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正常情况下，餐馆经营地址会在 Company Office 的 Address for service 处显示，如下图所示。

如果显示的地址不正确，那可能是因为注册人没有完善好公司信息，没有其他办法可查，不过也可以尝试通过 Trading name（若有）使用 Google 做一个模糊查询做参考。可以在如下图所示处看到公司的 Trading name，但若没有提供，那么很难有其他方式查询到。

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一般情况下， 新西兰大部分福利会在税务扣除之后发放。而且GCAP这笔钱一般都是直接支付给儿童早教中心，而不是直接付给父母的。

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登录myIR，点击 “Income Tax” ，在右上角 “I want to…” 的方框里选择 “Opt-in to carry-back loss” 进入到申请页面。有两年可以选择，分别是18-19财年和19-20财年。假设亏损是在2020年产生的，并且2019年是盈利并已经缴纳了所得税，那么2020年的亏损可以通过此方式抵扣2019年的盈利，进而把已经缴纳的所得税退还回来。如果2021年将产生亏损到时候也可以通过此方式抵扣2020年的盈利并退还相应的所得税。

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这是一个称为居民预扣税（RWT）的税种，银行有义务从某些投资收益（如利息或股息）中预扣。 您可以从以下10.5％，17.5％，28％，30％，33％的比率中选择RWT比率，这取决于您的年收入。

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